Wszyscy szukamy możliwości obniżenia kwoty płaconego podatku. Jednym ze sposobów jest indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Jest to narzędzie, które pozwala na oszczędzanie Na przyszłą emeryturę z jednoczesnym korzystaniem z ulg podatkowych. IKZE to także ważny element długoterminowej strategii finansowej, który umożliwia korzystne połączenie oszczędzania z obniżeniem zobowiązań podatkowych.
Zalety IKZE – oszczędzanie i preferencje podatkowe
IKZE wprowadzono w 2012 roku, aby zachęcić Polaków do prywatnego oszczędzania na emeryturę. Jedną z głównych korzyści IKZE jest możliwość odliczenia wpłat od podstawy opodatkowania. Z ulgi podatkowej na IKZE może skorzystać każda osoba fizyczna rozliczająca się podatkowo w Polsce na zasadach ogólnych, ryczałtu i podatku liniowego. Z ulgi mogą skorzystać zarówno posiadacze IKZE, którzy rozliczają się samodzielnie, jak i wspólnie z małżonkiem lub jako rodzic samotnie wychowujący dziecko. Nie ma również znaczenia, czy podatnik otrzymuje przychody z tytułu umowy o pracę, zlecenie, dzieło, czy też prowadzonej działalności gospodarczej.
Limity wpłat na IKZE
Ulga podatkowa polega na tym, że wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania – do obowiązującego w danym roku limitu.
Limit zależy od przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia w gospodarce i wynosi:
- 1,2-krotność tego wynagrodzenia – dla limitu podstawowego,
- 1,8-krotność – dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą.
W zeznaniu PIT za 2024 rok odliczane wpłaty nie mogą przekroczyć kwoty 9388,80 zł. Dodatkowo w 2024 r. obowiązuje również limit IKZE dla osób prowadzących działalność gospodarczą, w którego ramach możemy uwzględnić 14 083,20 zł wpłaty.
Korzyści podatkowe w praktyce
Uwzględnienie dokonanych wpłat na IKZE w rozliczeniu rocznym PIT sprawi, że generalnie podatnik uzyska zwrot podatku, którego wysokość będzie zależała od przyjętej formy opodatkowania. W przypadku np. osób prowadzących działalność gospodarczą w zakresie usług medycznych opodatkowanych stawką ryczałtu w wysokości 14 proc. zwrot podatku wyniósłby 1972 zł. Natomiast w przypadku przedsiębiorców na skali podatkowej, którzy przekraczają drugi próg podatkowy korzyść podatkowa wyniosłaby aż 4507 zł. Jeżeli lekarz dentysta prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem i dokona maksymalnej wpłaty w 2024 r. uzyska ulgę w wysokości 1 972,00 zł. Jeżeli wycofa kapitał z IKZE w 2025 r., to podatkowo zwrot zostanie rozliczony w PIT-36 za 2025 r. Jeżeli w 2025 r. nie będzie miał innych źródeł przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych to skorzysta z kwoty wolnej 30 000,00 zł. W ten sposób nie wystąpi zobowiązanie podatkowe do zapłaty z tytułu wycofania kapitału z IKZE. Zaletą konta IKZE jest możliwość corocznego pomniejszana podatku do zapłaty z tytułu wpłat dokonywanych na IKZE, co czyni je bardzo interesującym rozwiązaniem dla osób myślących długoterminowo o oszczędzaniu na emeryturę.
Zwolnienie z podatku Belki
Oszczędności zgromadzone na IKZE są zwolnione z 19-procentowego podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki), pod warunkiem że wypłata nastąpi po ukończeniu 65. roku życia, a wpłaty były dokonywane przez minimum pięć lat. Wówczas od całej kwoty zgromadzonych oszczędności zapłacimy jedynie 10% zryczałtowanego podatku dochodowego. Jeśli kapitał zostanie wycofany wcześniej, wypłaconą kwotę trzeba rozliczyć w PIT za dany rok i zapłacić podatek dochodowy na ogólnych zasadach.
Różnorodność możliwości inwestycyjnych
Zaletą konta IKZE jest możliwość corocznego pomniejszana podatku do zapłaty z tytułu wpłat dokonywanych na IKZE, co czyni je bardzo interesującym rozwiązaniem dla osób myślących długoterminowo o oszczędzaniu na emeryturę.
Środki zgromadzone na IKZE można inwestować w różne instrumenty finansowe – od funduszy inwestycyjnych po bardziej zaawansowane opcje maklerskie. IKZE daje pełną kontrolę nad tym, jak zgromadzone środki, zostaną zainwestowane, co jest ogromną zaletą w kontekście indywidualnych preferencji inwestycyjnych.
- Warto zwrócić uwagę, że IKZE mogą być prowadzone przez:
- fundusze inwestycyjne;
- banki;
- towarzystwa ubezpieczeniowe;
podmioty prowadzące działalność maklerską;undusze emerytalne.
Każda instytucja prowadząca IKZE będzie dawała różne możliwości inwestowania zgromadzonych na IKZE środków finansowych. Dlatego przed założeniem IKZE warto sprawdzić na jakich warunkach będzie możliwe inwestowanie środków w konkretnej instytucji finansowej.
Czy opłaca się inwestować IKZE?
Systematyczne oszczędzanie pełnego limitu na IKZE to skuteczny sposób na budowanie przyszłości finansowej. Policzmy. Jeśli wpłaty będą dokonywane na maksymalną kwotę, czyli 14 083,20 zł rocznie i będą zwiększone co roku o 5 proc., to w scenariuszu zakładającym średni roczny zysk na poziomie 6 proc, po 20 latach oszczędności mogłyby osiągnąć aż 842 555,64 zł, przy łącznych wpłatach wynoszących 469 254,96 zł. To oznacza potencjalny zysk w wysokości 373 300,68 zł! Po zakończeniu inwestycji wypłaty z IKZE są objęte korzystnym zryczałtowanym podatkiem 10%, co czyni je jeszcze bardziej atrakcyjną formą oszczędzania.
| Kto będzie dokonywał wpłaty na IKZE | Stawka podatku | Maksymalna kwota wpłaty w PLN | Maksymalna ulga podatkowa w PLN | |
| lekarz dentysta na umowie o pracę, zleceniu | 12 proc. (skala podatkowa) | 9388,80 | 1127,00 | |
| lekarz dentysta na umowie o pracę, zleceniu | 32 proc. (skala podatkowa) | 9388,80 | 3004,00 | |
| lekarz dentysta na kontrakcie opodatkowany na zasadach ogólnych | 12 proc. (skala podatkowa) | 14 083,20 | 1690,00 | |
| lekarz dentysta na kontrakcie opodatkowany na zasadach ogólnych | 32 proc. (skala podatkowa) | 14 083,20 | 4507,00 | |
| lekarz dentysta na kontrakcie opodatkowany podatkiem liniowym | 19 proc. (podatek liniowy) | 14 083,20 | 2676,00 | |
| lekarz dentysta na kontrakcie opodatkowany ryczałtem | 14 proc. (ryczałt) | 14 083,20 | 1972,00 |
|
PODSUMOWANIE IKZE jako narzędzie oszczędności i ulg podatkowych – Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) pozwala na oszczędzanie na przyszłą emeryturę z korzyściami podatkowymi, stanowiąc element długoterminowej strategii finansowej. Odliczenia podatkowe – Wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania, do ustalonych limitów: w 2024 roku wynoszą one 9 388,80 zł dla osób fizycznych i 14 083,20 zł dla prowadzących działalność gospodarczą. Korzyści podatkowe – Osoby opodatkowane ryczałtem mogą liczyć na zwrot podatku, np. w wysokości 1 972 zł, a przedsiębiorcy na skali podatkowej przy drugim progu podatkowym – do 4 507 zł. Zwolnienie z podatku Belki – Środki z IKZE są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych (19%) pod warunkiem wypłaty po 65. roku życia oraz wpłat przez minimum pięć lat. W takim przypadku pobierany jest jedynie 10-procentowy podatek zryczałtowany. Inwestowanie w różne instrumenty finansowe – Środki na IKZE można lokować w funduszach inwestycyjnych, opcjach maklerskich i innych produktach, w zależności od instytucji finansowej prowadzącej IKZE. Dziedziczenie oszczędności – Środki zgromadzone na IKZE podlegają dziedziczeniu, co stanowi dodatkowe zabezpieczenie finansowe dla rodziny. Elastyczność i możliwość łączenia z innymi produktami – IKZE można łączyć z innymi produktami oszczędnościowymi, takimi jak IKE czy PPK, co pozwala na większe korzyści finansowe i dostosowanie planu oszczędnościowego do indywidualnych potrzeb. Wszechstronność – IKZE może służyć nie tylko do oszczędzania na emeryturę, ale także jako wkład własny przy kredycie hipotecznym, dzięki czemu jest interesującym i elastycznym narzędziem finansowym. Choć w naszym przykładzie zakładamy hipotetyczny zysk 6 proc. rocznie, wyniki inwestycji zależą od warunków rynkowych i nie są gwarantowane. Długoterminowe dane pokazują jednak potencjał systematycznego inwestowania – np. indeks S&P 500 wzrósł o 188% w ciągu ostatnich 10 lat, co obrazuje, jak cierpliwość i konsekwencja mogą działać na korzyść inwestorów. Dziedziczenie oszczędności z IKZE Środki zgromadzone na koncie IKZE podlegają dziedziczeniu. To doskonała opcja dla osób, które chcą dbać o przyszłość swoich dzieci czy małżonków. Dodatkowo, jeżeli wpłaty będą odkładane regularnie na IKZE, w dłuższym okresie może liczyć na efekt siły procentu składanego, co pozwoli osiągnąć jeszcze większy kapitał. |
Elastyczność IKZE w szerokiej strategii finansowej
Co ciekawe, środki zgromadzone na IKZE mogą również stanowić wkład własny przy kredycie hipotecznym.
Jak więc widać, IKZE jest naprawdę ciekawym i przemyślanym produktem finansowym, który daje wiele możliwości, nie tylko podatkowych. Warto też zwrócić uwagę, że z IKZE możemy korzystać również równocześnie z IKZ czy z PPK. Można więc łączyć te produkty, by osiągać jeszcze większe korzyści.
Dzięki elastyczności IKZE, możliwe jest dostosowanie planu oszczędności do indywidualnych celów – emerytalnych, mieszkaniowych lub ogólnego zabezpieczenia finansowego. IKZE stanowi efektywne i wszechstronne narzędzie finansowe, które może przynieść wymierne korzyści podatkowe i inwestycyjne, jednocześnie zapewniając możliwość długoterminowego oszczędzania na emeryturę.
Autorzy:
SYLWIA KUC
Założycielka Kancelarii Medicaltax Sp. z o.o., specjalizująca się w obsłudze księgowej lekarzy dentystów. Wieloletnia główna księgowa oraz praktyk z ponad 18-letnim stażem. Branża medyczna jest jej znana od początku kariery zawodowej. Przeszła przez wszystkie stanowiska w obszarze księgowości i finansów. W swoim dorobku zawodowym posiada okres prowadzenia szkoleń z tematyki zakładania działalności i prowadzenia ksiąg podatkowych. Jako ekspert branży podatkowej dostrzega ogromną zmienność ram prawnych określających prawidłowość wykonywania zawodu księgowej. Dlatego też zależy jej na możliwości stałego podnoszenia kwalifikacji, aby poziom jej kompetencji był adekwatny do aktualnych wymogów – kreowanych zarówno przez prawo, jak i przez sposób ukształtowania struktur finansowych oraz administracyjnych podmiotu, którego sprawami podatkowo-finansowymi się zajmuje.
Medicaltax Sp. z o.o., https://medicaltax.pl/, tel.: 667 900 299
ANETA MICHALCZUK
Doradca finansowy. Specjalistka z obszaru finansów, która przez wiele lat pracowała w bankowości, a teraz od 6 lat skutecznie pomaga Klientom jako pośrednik finansowy. Specjalizuje się w kredytach firmowych, leasingach, kredytach gotówkowych i hipotecznych, dofinansowaniach oraz usługach oddłużania firm
Artykuł opublikowany w numerze 7/2024 magazynu Nowy Gabinet Stomatologiczny. Zobacz pełny spis treści. Dowiedz się więcej - Nowy Gabinet Stomatologiczny.
Więcej ciekawych artykułów w "Nowy Gabinet Stomatologiczny" -zamów prenumeratę lub kup prenumeratę w naszym sklepie.
